يقوم وزراء المالية من مجموعة الدول الصناعية السبع (G-7) بمراجعة مقترحات الضرائب العالمية الرائدة والتي تهدف إلى كسب المزيد من الإيرادات من الشركات متعددة الجنسيات.
بينما تجتمع مجموعة الدول السبع في بريطانيا يوم الجمعة والسبت، إليك مقدمة حول التطور المعقد والمحوري المحتمل في التمويل الدولي.
دور منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية
في عام 2017، تم تكليف منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) من قبل مجموعة العشرين (G-20) من الاقتصادات الصناعية والناشئة بمحاربة ما يعرف بتآكل القاعدة الضريبية المحلية وتحويل الأرباح.
بعبارة أخرى، كيف تستفيد الشركات متعددة الجنسيات من أنظمة الضرائب في البلدان المختلفة للحد من مبلغ الضريبة التي تدفعها، والمعروف أيضًا باسم تحسين الضرائب.
تلقت المحادثات في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية التي تضم 38 دولة دفعة قوية من قبل إدارة الرئيس الأمريكي جو بايدن، التي اقترحت حدًا أدنى عالميًا لمعدل ضريبة الشركات بنسبة 15 في المائة.
إجمالاً، يتعاون أكثر من 135 دولة وسلطة قضائية في تنفيذ الخطة.
أضافت جائحة فيروس كورونا أيضًا الحاجة الملحة إلى الإصلاحات حيث تحتاج البلدان إلى مصادر جديدة للإيرادات لدفع تكاليف برامج التحفيز الضخمة التي تم نشرها خلال الركود العالمي العام الماضي.
يتألف الإصلاح المقترح من ركيزتين أساسيتين لمنع الشركات من استخدام “مؤسستها المالية” في بلد ذات معدل ضريبي منخفض لتجنب الضرائب على الأرباح المحققة في أماكن أخرى.
الركيزة الأولى ستمنح السلطات المالية الحق في فرض ضرائب على أرباح شركة متعددة الجنسيات يقع مقرها الرئيسي في الخارج، على سبيل المثال على بيع الخدمات الرقمية من قبل عمالقة الإنترنت.
سيتعين على البلدان الاتفاق على مستوى ما يسمى الربح المتبقي الذي سيتم تخصيصه لكل ولاية ضريبية بناءً على المبيعات في كل بلد. عملاق النفط BP، على سبيل المثال، موجود في 85 دولة.
الركيزة الثانية هي الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة على الشركات لوقف المنافسة بين البلدان حول من يمكنه أن يقدم للشركات أدنى معدل – وهو ما يسميه النقاد “السباق إلى القاع”.
معدل المنافسة
اقترحت الولايات المتحدة نسبة 15 في المائة للحد الأدنى لمعدل الضريبة وحصلت على دعم بعض الدول الأوروبية، بما في ذلك الدول ذات الوزن الثقيل مثل ألمانيا وفرنسا.
يقول الاقتصاديان غابرييل زوكمان وتوماس بيكيتي إن الاقتراح “ضعيف بشكل يبعث على السخرية” بالنظر إلى أن متوسط مستوى ضريبة الشركات في جميع أنحاء العالم هو الآن 22 في المائة، انخفاضًا من 50 في المائة في عام 1985.
البلدان التي تفرض ضرائب أقل بكثير على 15 في المائة، وفقًا لبيانات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، هي ملاذات مثل جيرسي وجيرنيسي وجزر الباهاما وبرمودا وجزر كايمان والبحرين والإمارات العربية المتحدة، حيث يكون المعدل صفرًا.
في أوروبا، تبلغ نسبة أيرلندا 12.5 في المائة، وبلغاريا 10 في المائة، والمجر 9 في المائة.
بعض البلدان، مثل لوكسمبورغ أو مالطا، لديها معدلات اسمية عالية تبلغ 25 في المائة و 35 في المائة على التوالي، لكنها تسمح بإعفاءات متعددة تخفض الفاتورة النهائية بشكل كبير.
عمالقة التكنولوجيا
تستهدف الإصلاحات الشركات الكبيرة جدًا التي لديها العديد من الفروع والمكاتب الفرعية في جميع أنحاء العالم والتي تحقق مبيعات بمئات الملايين من الدولارات سنويًا.
هم الذين لديهم الوسائل لإيجاد والاستفادة من المخططات المعقدة التي تقلل الدخل الخاضع للضريبة.
استهدف الإصلاح الأول في البداية الشركات الرقمية العملاقة مثل جوجل وأمازون وفيسبوك وآبل، والتي لم تسر على ما يرام في الولايات المتحدة.
وقال باسكال سانت امان، رئيس مركز منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للسياسة الضريبية والإدارة، لوكالة فرانس برس إن الاقتراح الأمريكي الجديد “سيأخذ الفائزين في العولمة، الشركات المائة الأكثر ربحية في العالم، والتي تمثل نصف الأرباح العالمية”. ومن بينهم عمالقة الإنترنت في الولايات المتحدة.
بالنسبة للركيزة الثانية، سيتم تطبيق الحد الأدنى لمعدل الضريبة العالمي على أقل من 10000 شركة كبرى، وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
المزيد من الإيرادات
تقدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أن الركيزة الثانية ستجمع 81 مليار دولار أمريكي سنويًا، على أساس معدل ضرائب يبلغ 12.5 في المائة.
وفقًا لمرصد الضرائب الأوروبي (ضريبة الاتحاد الأوروبي)، إذا فرض الاتحاد الأوروبي معدلًا بنسبة 25 في المائة، فإنه سيزيد مقدار ضرائب الشركات السنوية التي يتم تحصيلها بمقدار النصف.
بالنسبة للشركات الفردية، لا يمكن إجراء تقديرات إلا لأولئك الذين ينشرون الأرباح في كل بلد يتواجدون فيه، وهو ما لا ينطبق على الشركات الرقمية العملاقة في الولايات المتحدة.
تحسب ضريبة الاتحاد الأوروبي أنه إذا تم تطبيق معدل 25 في المائة، فإن البنوك الأوروبية ستدفع 44 في المائة أكثر وستدفع شركات مثل عملاق النفط الأنجلو هولندي شل أو شركة التأمين الألمانية أليانز ما بين 35 في المائة و 50 في المائة أكثر.
بعد أن يناقش وزراء المالية الخطط الضريبية، ستذهب إلى قادة مجموعة السبع في كورنوول بإنجلترا الأسبوع المقبل قبل أن تتناولها مجموعة العشرين في يوليو.
